Bij het woord emigratie denkt men allereerst aan Nederlanders die koers zetten naar Canada, Nieuw-Zeeland of Australië. De inwoner van Roosendaal die besluit drie kilometer verderop in België te gaan wonen, wordt over het algemeen niet gezien als een emigrant. Toch is ook dan sprake van emigratie. Emigreren is immers hetzelfde als in een ander land gaan wonen. En dat heeft gevolgen voor de belasting- en premieheffing en vermogensbelasting.
Iedereen die in Nederland woont, moet in Nederland belasting betalen over zijn of haar totale wereldinkomen. Wie niet in Nederland woont, betaalt hier alleen belasting als hij of zij bepaalde inkomsten uit Nederland geniet.
Voor de inkomstenbelasting geldt:
De vraag waar iemand woont, in Nederland of in een ander land, is in het
algemeen gemakkelijk te beantwoorden.
Vertrekt u met uw hele inboedel naar Canada om daar definitief te gaan wonen en
werken, dan bent u emigrant en hier zal niemand van opkijken.
Bij gerezen verdenking van onjuiste opgaaf heeft de FIOD verregaande controlemiddelen.
Maar er zijn ook situaties die minder eenvoudig te beoordelen zijn.
Bijvoorbeeld: u woont door de week in België, maar uw gezin blijft in Nederland
wonen. Bent u inwoner?
Nederland heeft met een groot aantal landen belastingverdragen gesloten. De inhoud van de verdragen is niet voor elk land hetzelfde. Indien Nederland met uw nieuwe woonland een belastingverdrag heeft gesloten, kunt u uw fiscale positie alleen bepalen door dat verdrag te raadplegen. Het belastingverdrag kan voor u van belang zijn als u na uw vertrek inkomen uit Nederland geniet of vermogen in Nederland heeft.
Een belastingverdrag is een afspraak tussen twee landen wie het recht van belastingheffing heeft over bepaalde inkomsten. Hierdoor wordt voorkomen dat in twee landen over dezelfde inkomsten belasting zou moeten worden betaald.
U woont in Spanje. U heeft AOW-pensioen uit Nederland. Op grond van de Spaanse belastingwetten zou u als inwoner van dat land ook daar belasting over uw AOW-pensioen moeten betalen. Zonder belastingverdrag zou u dus tweemaal over hetzelfde pensioen moeten betalen. Het belastingverdrag dat Nederland met Spanje heeft gesloten, bepaalt nu dat niet Nederland maar Spanje het AOW-pensioen mag belasten. Het verdrag gaat uit boven de nationale wetgeving. Nederland mag daarom geen belasting heffen over uw AOW-pensioen.
Als u van plan bent te emigreren, dient u een aantal belastingzaken af te handelen.
Het is bijvoorbeeld mogelijk dat u op het moment dat u vertrekt nog belastingaanslagen moet betalen. Ook moeten er misschien nog aanslagen worden opgelegd. U kunt de Belastingdienst verzoeken het vaststellen van aanslagen over de nog openstaande jaren te bespoedigen. Aanslagen die op het moment van vertrek nog niet zijn opgelegd, kunt u alvast betalen: door middel van een depotstorting bij de Belastingdienst.
Als u elk jaar een aangiftebiljet invult, zal de Belastingdienst u ook een speciaal biljet uitreiken: het M-biljet. Als u normaal geen aangiftebiljet invult maar u verwacht een teruggaaf, kunt u de Belastingdienst ook om een M-biljet verzoeken.
Als u na uw emigratie nog wel bepaalde Nederlandse inkomsten heeft, bent u voor de Nederlandse inkomstenbelasting 'buitenlands belastingplichtig' of vanaf 1 januari 2001 naar keuze fictief binnenlands belastingplichtige.
Wie in het buitenland woont maar in Nederland inkomsten geniet uit onderneming is in Nederland buityenlands belastingplichtig over die inkomsten - buitenlands belastingplichtig ondernemer